A les 7:12 del matí d’un dimarts aleatori de febrer, arriba un correu electrònic amb una línia d’assumpte que sembla prou inofensiva: “Els vostres formularis fiscals estan preparats”.
Per a Maya, una dissenyadora a temps parcial que va comprar una mica de Bitcoin durant el bombo del 2021, després va vendre petits trossos en un parell d’aplicacions quan la vida es va fer cara, sembla una tasca d’administració rutinària.
Feu clic, descarregueu, fet, torneu a la feina. Aleshores, el fitxer adjunt explica una història diferent.
Aquesta temporada de presentació és la primera vegada que molts usuaris de criptomoneda quotidians veuran un formulari estandarditzat creat per a actius digitals, aterrant a la mateixa carpeta que la documentació fiscal habitual.
La Maya l’obre esperant l’únic número que li importa a tothom: el que va pagar, el que va vendre, el que deu.
Ella rep una d’aquestes coses.
El primer llançament de 1099-DA es basa molt en els ingressos de l’activitat del 2025, i la peça que falta és la base del cost.
Per a les transaccions de 2025, els corredors han d’informar els ingressos bruts al 1099-DA i, generalment, els informes bàsics romanen fora del carril obligatori fins a la següent fase.
El formulari pot dir-li al govern, i a tu, per què vas vendre. Tanmateix, pot deixar la part “el que vau pagar” perquè la reconstruïu a partir de la vostra pròpia història.
Aquest buit és on viu la història humana, perquè persones com Maya tracten les inversions criptogràfiques com moltes altres. Compren en un intercanvi, traslladen monedes a l’autocustodia, fan un pont, intercanvien i després venen a un altre lloc quan s’ha de pagar el lloguer.
Els papers veuen la sortida. La vida real del comerç se situa al mig.
Encara informeu de l’activitat imposable tant si un corredor us envia un formulari com si no, i encara calculeu la base utilitzant els vostres propis registres.
En un món on el programari d’impostos impulsa la gent a importar formularis i a enviar, aquesta instrucció es converteix en un punt de pressió.
És especialment difícil per a qualsevol persona la base de costos de la qual viu en diverses carteres i llocs.
Aquesta pressió es mostra com una confusió i, de vegades, un sobrepagament.
Alguns professionals fiscals han advertit que la falta de base pot augmentar l’informe de guanys quan consideren una importació com a completa, un tema que ha destacat MarketWatch.
La frustració és fàcil d’entendre. Un corredor pot transmetre els ingressos a escala.
La part desordenada, els rebuts, queda amb el contribuent.
Arriba la forma, segueixen les matemàtiques
El formulari 1099-DA és el nou pipeline de l’IRS per als informes dels corredors d’actius digitals, i el 2025 és el primer any que hi intervenen molts corredors.
L’IRS l’emmarca com una manera d’ajudar els contribuents i l’agència a fer un seguiment de les vendes i els intercanvis d’actius digitals, amb el sistema construït a través de les regulacions finals i les orientacions de l’IRS relacionades.
La línia del temps ho configura tot.
Per a les disposicions de l’any 2025, els corredors generalment informen dels ingressos bruts i el quadre bàsic sovint es manté buit perquè el corredor no té un historial de costos defensable, especialment després de les transferències.
Les instruccions de l’IRS exposen el marc cobert i no cobert i expliquen com els corredors gestionen els camps bàsics quan es desconeix o no és necessari.
Els informes bàsics es fan més reals amb les vendes a partir de l’1 de gener de 2026.
S’aplica de manera més neta quan un actiu s’adquireix després del 2025 i es manté al mateix compte de custodia fins que es ven, segons les instruccions.
Dues persones poden vendre el mateix testimoni al mateix preu, i una obté un número de base ordenat mentre que l’altra obté una caixa en blanc.
Una persona es va quedar posada i l’altra va moure monedes.
Aquest detall converteix un formulari fiscal en una infraestructura que modela el comportament.
Un sistema que premia un únic camí de custòdia fa que “queda’t a la plataforma” sigui el camí de menys resistència per a la paperassa.
L’autocustodia va mantenir la llibertat i va escampar els rebuts
Pregunteu a 10 usuaris criptogràfics com han fet un seguiment de la base de costos durant els últims anys i obtindreu 10 versions de “Vaig voler”.
La versió de Maya sembla familiar.
El seu cost en dòlars va tenir una mitjana d’ETH a l’intercanvi A, es va retirar a una cartera durant l’onada “no les teves claus”, es va canviar per un testimoni en una aplicació descentralitzada i després es va tornar a dipositar a l’intercanvi B per vendre’l.
Exchange B pot veure la venda i informar dels ingressos.
L’Exchange B sovint no té l’historial de compres complet que admetria els informes bàsics, per això l’arquitectura de l’IRS es basa en conceptes coberts i no coberts a les instruccions 1099-DA.
Això crea un conjunt d’històries normals de “com hem arribat aquí” que es converteixen en trencaclosques de temps d’impostos.
Una venda de transferència: comprar en una plataforma, passar a una cartera, dipositar en un altre lloc, vendre.
El corredor veu la sortida i el vostre camí anterior es troba fora dels seus registres, un escenari incorporat al marc de les instruccions.
Sopa basada en el cost: compres múltiples entre llocs, vendes parcials de lots, versions embolcallades del mateix actiu, i després una venda neta al final.
Aquest patró produeix ingressos ordenats i una base desordenada, el tipus de risc descrit per MarketWatch.
Canvis cartera per cartera: les persones que feien un seguiment de tot com un gran grup s’havien d’adaptar al moviment de l’IRS cap al seguiment a nivell de cartera i compte.
L’IRS va proporcionar un port segur per a la reassignació de la base no utilitzada a partir de l’1 de gener de 2025, que es detalla al Rev. Proc. 2024-28. Aquest port segur és important perquè indica com l’IRS vol que el món vegi cap endavant.
La base vinculada a carteres i comptes específics és més traçable i defensable.
La cultura criptogràfica va fomentar el moviment. La paperassa prefereix la contenció.
La por de la carta desajustada i el risc de pagament en excés més tranquil
Molta gent presentarà i mai veurà una carta espantosa.
La preocupació circula perquè l’IRS ja executa la comparació automàtica de documents i les devolucions d’informació fan que aquesta màquina sigui més ràpida.
Quan l’IRS veu una discrepància entre les declaracions d’informació i una declaració d’impostos, pot enviar un avís CP2000.
L’agència explica el procés i el temps de resposta al tema 652, inclòs un termini de resposta típic de 30 dies, amb 60 dies per als contribuents fora dels EUA
Afegiu 1099-DA a aquest entorn i els beneficis es faran més visibles.
Les omissions són més fàcils de detectar i les discrepàncies són més fàcils de marcar.
El sistema guanya més maneres de notar quan alguna cosa no s’alinea.
El risc més tranquil és el pagament en excés.
Aquí teniu les matemàtiques en anglès senzill.
Si un contribuent ven per 50.000 dòlars i la seva base real és de 40.000 dòlars, el guany real és de 10.000 dòlars.
Si la base de 40.000 dòlars no arriba mai al flux de treball de presentació, el guany reportat pot augmentar fins als 50.000 dòlars.
L’IRS continua repetint la responsabilitat en la seva orientació: els contribuents calculen la base abans de presentar-los.
El temps afegeix calor.
L’IRS va obrir la temporada de presentació de 2026 per a les declaracions de 2025 el 26 de gener de 2026, de manera que la gent està presentant mentre comencen a aparèixer aquests formularis.
Les actualitzacions d’hivern que indiquen l’escala i la direcció del viatge
Dues actualitzacions recents aguditzen la imatge.
En primer lloc, l’IRS va publicar correccions a les instruccions 1099-DA de 2025 que aclareixen els mètodes d’informes de minimis i agregats opcionals.
Els corredors informen determinades vendes PDAP només quan les vendes agregades superen els 600 dòlars, i l’IRS descriu llindars d’informes agregats opcionals per a monedes estables a 10.000 dòlars i NFT especificats a 600 dòlars, segons les correccions de l’IRS.
En segon lloc, l’IRS va excloure el 1099-DA del Programa de presentació estatal federal combinat per a l’any fiscal 2025.
Això apunta a una concordança desigual a nivell estatal i un ritme de llançament el primer any, segons l’avís de l’IRS.
També hi ha una realitat d’un any pel costat del corredor.
L’IRS va oferir un alleujament de sancions lligat a esforços de bona fe per als informes de 2025, establerts a l’Avís 2024-56.
Això estableix expectatives per a dades imperfectes a mesura que la canonada es connecta i deixa entreveure una postura d’aplicació més estricta més endavant.
A les vores, la guia de l’IRS també enumera excepcions temporals o alleujament per a determinats tipus de transaccions.
Aquests inclouen embolcall i desembalatge, transaccions amb proveïdors de liquiditat, participacions, activitats d’estil de préstec, vendes a curt i contractes principals nocionals, segons l’Avís 2024-57.
Aquesta llista és important per a la precisió, perquè molta activitat criptogràfica econòmicament significativa encara es troba fora del carril d’informes més net.
Allunya i l’arc continua inclinant-se cap als informes automàtics.
Les normes DAC8 de la UE van entrar en vigor l’1 de gener de 2026, amb el primer any d’informe fixat per al 2026 i la presentació d’informes abans del 30 de setembre de 2027, segons la visió general del DAC8 de la Comissió Europea.
Segons l’OCDE, el marc d’informes sobre actius criptogràfics de l’OCDE apunta cap als primers intercanvis d’informació el 2027.
Els governs construeixen aquestes canonades tenint en compte una història d’ingressos.
Es va parlar àmpliament de les disposicions d’informes dels corredors de la llei d’infraestructures que van recaptar uns 28.000 milions de dòlars durant 10 anys, una xifra citada en l’anàlisi del sector com aquest desglossament.
Crypto solia sentir-se com una aplicació, i ara sembla una classe d’actius amb formularis i terminis i sistemes de concordança.
La millor manera d’entendre el llançament 2025 1099-DA és senzilla.
El formulari explica part de la història i els vostres registres expliquen la resta.
Aquest article és informatiu i no ofereix assessorament fiscal.
Ja estan arribant els tràmits, i ahir va arribar el primer lot.
