Com sap Hisenda d’Espanya que tinc criptomonedes?

Amb l’inici del lapse per a la Declaració de la Renda, els contribuents espanyols que tenen bitcoin (BTC) i altres criptomonedes han rebut notificacions per part de l’Agència Espanyola d’Administració Tributària (AEAT).

Els avisos deixen veure que el Ministeri d’Hisenda té informació precisa sobre les tinences en criptoactius. Amb base en aquestes dades, la directora general de l’AEAT, Soledad Fernández, va dir que el pla és emetre gairebé un milió de notificacions fins al proper 1 de juliol, data en què tanca la campanya de la renda d’aquest any.

D’aquesta manera, les autoritats espanyoles recordaran als contribuents la seva obligació de fer la declaració. La pregunta que molts es fan ara és: Com sap Hisenda que tinc criptomonedes?

Sobre aquest tema, CriptoNoticias va consultar José Antonio Bravoeconomista i expert en fiscalitat de criptomonedes, que va destacar el paper dels models implementats aquest any per l’Agència Tributària a fi de recopilar informació sobre els membres de l’ecosistema.

Per tant, la informació que obté Hisenda prové principalment dels Models 172 i 173 que van presentar els proveïdors de serveis amb monedes virtuals, amb domicili fiscal a Espanya.

El Model 172 era per informar dels saldos que els clients tenien en aquests proveïdors de serveis amb monedes virtuals el 31 de desembre. El Model 173 era per informar de tots els moviments realitzats pels clients als proveïdors de serveis amb monedes virtuals durant l’any. Tot i que com el Reial decret que reglamentava aquests models es va aprovar a finals de març, aquest any només cobreix els moviments entre el 25 d’abril i el 31 de desembre del 2023.

José Antonio Bravo, assessor fiscal.

S’inclou a la llista el nou Model 721, per declarar les tinences a l’estranger. Per aquesta via es van notificar els saldos que, fins al 31 de desembre passat, tenien els espanyols en plataformes de serveis amb monedes virtuals situats fora d’Espanya, sempre que superin els 50.000 euros.

Sobre tots aquests nous models i les seves repercussions, Bravo ja s’havia pronunciat fa una setmana, durant una conversa amb el bitcoiner espanyol Lunaticoin. Tots dos van ressaltar l’elevada quantitat d’informació sobre l’ecosistema que Hisenda tindrà aquest any a mà, qüestionant el nivell de vigilància imposat per les autoritats espanyoles.

Per totes aquestes vies, els mateixos contribuents —empreses i particulars— van haver de lliurar dades a Hisenda, va apuntar Bravo. Per això penseu que Espanya és potser l’únic país on les autoritats accedeixen a informació fiscal que li lliura la mateixa gent.

Exchanges i bancs d’Espanya obligats a lliurar informació

Tenint en compte el que hem dit fins ara, és oportú precisar que, si les criptomonedes s’adquireixen en una plataforma amb seu social i operativitat al país ibèric, aquestes empreses estan obligades a proporcionar al fisc tota la informació relativa als usuaris espanyols.

Tots aquests requeriments estan disponibles gràcies al KYC, les normes per conèixer al client que apliquen els exchanges centralitzats, i que els permet accedir a dades sobre els usuaris dels serveis següents:

• Intercanvi entre criptomonedes i diners fíat.
• Salvaguarda de claus criptogràfiques en nom de tercers per emmagatzemar, mantenir o transferir monedes.
• Ofertes de noves monedes virtuals.
• Operacions d’adquisició, transmissió, permuta i transferència amb monedes virtuals, així com dels cobraments i els pagaments realitzats amb elles.

Aquesta declaració es fa a través del formulari 173 i juntament amb ella s’aporta la informació que identifica els subjectes que participen en les operacions. Incloent-hi el número d’identificació fiscal, el domicili, la quantitat de monedes virtuals que posseeix, el preu i la data de les operacions.

Addicionalment, «sospitem que l’Agència Tributària ha fet requeriments d’informació individualitzats a les entitats bancàries situades a Espanya«, adverteix José Antonio Bravo.

És així com Hisenda s’hauria assabentat dels moviments realitzats pels clients dels bancs, amb origen o destinació a un número de compte bancari corresponent a un proveïdor de serveis amb monedes virtuals a l’estranger.

«Aquests números de compte, ja siguin IBAN o SWIFT, es poden obtenir dels mateixos exchanges, i Hisenda té la potestat de fer un requeriment per obtenir informació addicional», segons indica l?assessor fiscal.

Es tem que el govern estigui avançant normes que properament s’estendran a plataformes no registrades a Espanya. Això, en correspondència amb la modificació de la DAC 8 (Directiva de Cooperació Administrativa), que entrarà en vigor el 2026.

La DAC 8 exigirà a les companyies que donen serveis amb bitcoin, siguin o no de la Unió Europea, comunicar a cada Estat els moviments dels contribuents amb criptomonedes. Estableix multes entre 20.000 i 500.000 euros per a les companyies que no comparteixin les dades.

La normativa va ser aprovada el setembre del 2023 pel Parlament Europeu. L’organisme justifica la seva aplicació al·legant que els diferents països de la Unió Europea perden 2.400 milions d’euros per evasió fiscal al sector de criptoactius.

Actualment, el govern espanyol està sotmetent la DAC 8 a consulta pública. L’objectiu és modificar la Llei General Tributària i el Reglament General de les actuacions i els procediments de gestió i inspecció tributària.

També es redactaria un reial decret «per regular l?obligació d?identificar la residència fiscal dels usuaris de criptoactius i d?informar sobre les transaccions amb aquests».

Aquest Reial decret s’encarregarà, alhora, d’obligar el sector bancari a identificar la residència fiscal de les persones que controlin «determinats comptes financers».

Hi ha dubtes sobre les plataformes que lliuren informació

Mentrestant, els usuaris han estat debatent el tema en xarxes socials, consultant sobre les plataformes de criptomonedes que possiblement ja van lliurar les dades a Hisenda.

Sobre això, Bravo insisteix que les dades KYC no estan relacionats amb tributació, sinó amb normativa per evitar el blanqueig de capitals. «Si alguna vegada Hisenda utilitza un fitxer KYC no obtingut d’acord amb la normativa tributària per sancionar algú, la nul·litat del procediment és clara», va expressar a X.

El comentari es fa en relació amb la resposta donada a un usuari per la plataforma de criptomonedes Bitrefill, amb seu a Suècia. Allí, asseguren que la informació recollida amb KYC no es comunica a ningú fora dels proveïdors de serveis de l’empresa. «No es recopila amb fins fiscals», reiteren.

Bravo recorda així que, ara com ara, els exchanges estrangers no poden ser obligats a lliurar dades sobre contribuents al govern espanyol. Això, llevat que tinguin domicili fiscal a Espanya, tal com passa amb plataformes com l’exchange Binance, que sí que ha entregat els seus reportis.